Từ năm 2026, hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam có nhiều thay đổi lớn khi 4 luật thuế quan trọng chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến người lao động, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và thị trường tiêu dùng.
Bài viết dưới đây tổng hợp 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026, đồng thời làm rõ những chính sách thuế nổi bật cần đặc biệt lưu ý.
Danh sách 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026
Bốn luật thuế được Quốc hội thông qua trong năm 2025 và bắt đầu có hiệu lực từ năm 2026 bao gồm:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
- Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025
- Luật Quản lý thuế 2025 (sửa đổi)
- Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng 2025
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025: Giảm bậc thuế, tăng ngưỡng chịu thuế
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 1/7/2026.
Những điểm mới đáng chú ý
- Giảm số bậc thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
- Điều chỉnh giảm thuế suất:
- Bậc 2: từ 15% xuống 10%
- Bậc 3: từ 25% xuống 20%
- Mức thuế suất thấp nhất: 5% với thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng
- Mức thuế suất cao nhất: 35% áp dụng với thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì 80 triệu đồng như hiện hành)
Tăng ngưỡng chịu thuế với hộ, cá nhân kinh doanh
Luật mới nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN và GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm, thay cho mức 200 triệu đồng/năm trước đây.
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025: Tăng mạnh thuế với thuốc lá, rượu bia
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, với nhiều điều chỉnh lớn nhằm định hướng tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
Áp thuế tuyệt đối đối với thuốc lá (từ 2027)
- Thuốc lá điếu: từ 2.000 đồng/bao (2027) lên 10.000 đồng/bao (2031)
- Xì gà: từ 20.000 đồng/điếu lên 100.000 đồng/điếu
- Thuốc lá sợi, thuốc lào: từ 20.000 đồng/100g lên 100.000 đồng/100g
Tăng thuế suất rượu, bia theo lộ trình
- Rượu ≥ 20 độ: từ 65% (2026) lên 90% (2031)
- Rượu < 20 độ: từ 35% (2026) lên 60% (2031)
- Bia: từ 65% (2026) lên 90% (2031)
Lần đầu áp thuế với nước giải khát có đường
- 8% từ 1/1/2027
- 10% từ 1/1/2028
Áp dụng đối với nước giải khát có hàm lượng đường vượt ngưỡng theo tiêu chuẩn quốc gia.
Luật Quản lý thuế 2025: Tinh gọn, tăng phân cấp
Luật Quản lý thuế (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 1/7/2026.
Những thay đổi lớn
- Rút gọn mạnh mẽ:
- Từ 17 chương, 152 điều
- Còn 9 chương, 53 điều
- Luật hóa nguyên tắc, giao Chính phủ và Bộ Tài chính quy định chi tiết:
- 32 điều giao Chính phủ
- 24 điều giao Bộ Tài chính
Việc này nhằm tăng tính linh hoạt, phù hợp chủ trương cải cách thủ tục hành chính và tinh thần Nghị quyết 66-NQ/TW.
Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025: Nới điều kiện hoàn thuế
Ngày 11/12/2025, Quốc hội thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực từ 1/1/2026.
Nội dung đáng chú ý
- Bãi bỏ điều kiện hoàn thuế yêu cầu người bán phải kê khai, nộp thuế
- Bổ sung đối tượng không chịu thuế GTGT:
- Hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống
Quy định này nhằm đồng bộ với Luật Thuế TNCN 2025, giảm gánh nặng tuân thủ cho hộ kinh doanh nhỏ.
Việc 4 luật thuế có hiệu lực từ năm 2026 đánh dấu bước điều chỉnh lớn trong chính sách tài khóa, với định hướng:
- Giảm gánh nặng thuế cho người có thu nhập trung bình
- Tăng điều tiết với các mặt hàng ảnh hưởng sức khỏe
- Đơn giản hóa quản lý, nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật thuế
Người dân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới để kịp thời điều chỉnh kế hoạch tài chính, sản xuất – kinh doanh trong giai đoạn tới.