Từ ngày 1/7/2026, Luật Quản lý thuế năm 2025 chính thức có hiệu lực và thay thế một số quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019. Trong đó, quy định về gia hạn nộp thuế có những điểm mới đáng chú ý.
1. Quy định hiện hành theo Luật Quản lý thuế 2019
Theo khoản 1 Điều 62 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được gia hạn nộp thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
-
Bị thiệt hại vật chất, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng theo khoản 27 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019.
-
Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.
2. Quy định mới từ 1/7/2026 theo Luật Quản lý thuế 2025
Theo Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được gia hạn nộp thuế trong các trường hợp sau:
-
Bị thiệt hại vật chất, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng, bao gồm: thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và các trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ.
-
Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.
-
Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp và tiền phạt trong các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định. Việc gia hạn này không làm điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.
Như vậy, so với Luật Quản lý thuế 2019, Luật Quản lý thuế 2025 đã mở rộng phạm vi gia hạn nộp thuế, bổ sung cơ chế xử lý linh hoạt hơn đối với các trường hợp đặc biệt.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 1/7/2026
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025, các hành vi sau đây bị nghiêm cấm:
-
Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và cơ quan, công chức quản lý thuế để trốn thuế, gian lận thuế, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước; lợi dụng chức vụ, quyền hạn để làm rò rỉ thông tin người nộp thuế hoặc làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
-
Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không kịp thời, không chính xác số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp; cản trở, chống đối, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác quản lý thuế.
-
Sử dụng mã số thuế của người khác hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình trái quy định pháp luật.
-
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp; làm giả hóa đơn, chứng từ hoặc tạo lập hóa đơn điện tử trái phép.
-
Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế; cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín của cơ quan quản lý thuế hoặc người nộp thuế.
Nghĩa vụ của người nộp thuế từ 1/7/2026
Theo khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có các nghĩa vụ cơ bản sau:
-
Đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế theo quy định.
-
Kê khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung hồ sơ đã kê khai.
-
Nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp và tiền phạt theo quy định.
-
Tuân thủ chế độ kế toán, thống kê; sử dụng hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật.
-
Cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế.
-
Chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra, xử lý của cơ quan quản lý thuế; thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế kể cả trong trường hợp có khiếu nại, khởi kiện.
-
Vận hành hạ tầng kỹ thuật phục vụ giao dịch điện tử và kết nối thông tin nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý thuế.