Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 hiện vẫn là Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, do Quốc hội khóa XII thông qua ngày 21/11/2007, có hiệu lực từ ngày 01/01/2009 và được sửa đổi, bổ sung qua các năm. Tính đến thời điểm năm 2025, chưa có văn bản pháp luật nào thay thế toàn bộ luật này.
1. Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 có bao nhiêu chương, bao nhiêu điều?
Theo quy định hiện hành, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 gồm 4 chương và 35 điều, cụ thể như sau:
Chương I: Những quy định chung
Gồm các điều từ Điều 1 đến Điều 9, quy định về:
-
Phạm vi điều chỉnh, đối tượng nộp thuế.
-
Các loại thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế.
-
Kỳ tính thuế, quy đổi thu nhập chịu thuế ra đồng Việt Nam.
-
Quản lý thuế, hoàn thuế và áp dụng điều ước quốc tế.
Chương II: Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú
Chương này gồm hai mục:
Mục 1 quy định về xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế (từ Điều 10 đến Điều 21).
Mục 2 quy định về biểu thuế, trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân liên quan (từ Điều 22 đến Điều 24).
Chương III: Căn cứ tính thuế đối với cá nhân không cư trú
Gồm các điều từ Điều 25 đến Điều 33, quy định về:
-
Cách tính thuế cho các nguồn thu nhập từ kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng, bản quyền, trúng thưởng…
-
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.
-
Trách nhiệm của cá nhân và tổ chức chi trả thu nhập.
Chương IV: Điều khoản thi hành
Gồm Điều 34 và Điều 35, quy định về hiệu lực và hướng dẫn thi hành Luật.
Như vậy, Luật Thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025 có 04 chương và 35 điều.
2. Những thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi:
-
Luật số 26/2012/QH13 (năm 2012),
-
Luật số 71/2014/QH13 (năm 2014),
-
Luật Công nghiệp công nghệ số 2025,
-
Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025,
các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 bao gồm:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản trong phạm vi gia đình
-
Giữa vợ – chồng; cha mẹ – con; ông bà – cháu; anh chị em ruột với nhau.
-
Chuyển nhượng nhà, đất ở duy nhất của cá nhân.
(2) Thu nhập từ sản xuất, nông – lâm – ngư nghiệp
-
Thu nhập từ hoạt động nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến.
-
Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.
(3) Thu nhập từ tài chính – ngân hàng
-
Lãi tiền gửi ngân hàng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
-
Tiền kiều hối.
(4) Thu nhập từ lao động, tiền lương, tiền công
-
Phần tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm được trả cao hơn so với mức thông thường.
-
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội hoặc quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
(5) Thu nhập mang tính hỗ trợ, phúc lợi
-
Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức trong, ngoài nước.
-
Tiền bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn, bồi thường nhà nước.
-
Khoản viện trợ, tài trợ từ quỹ từ thiện, nhân đạo được cơ quan nhà nước cho phép thành lập.
(6) Thu nhập đặc thù trong lĩnh vực công nghệ số và đổi mới sáng tạo
-
Tiền lương, tiền công của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao trong 5 năm đầu làm việc tại Việt Nam.
-
Thu nhập từ dự án sản xuất chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI), đào tạo nhân lực công nghệ số.
-
Thu nhập từ các nhiệm vụ nghiên cứu, đổi mới sáng tạo, bản quyền khoa học, công nghệ khi được thương mại hóa.
-
Thu nhập của chuyên gia, sáng lập viên, nhà đầu tư trong dự án khởi nghiệp sáng tạo.
3. Thu nhập từ bản quyền chịu thuế thu nhập cá nhân là gì?
Căn cứ khoản 7 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ bản quyền chịu thuế bao gồm:
-
Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ (tác phẩm, sáng chế, nhãn hiệu, kiểu dáng công nghiệp,…).
-
Thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ.
Như vậy, mọi cá nhân có thu nhập từ bản quyền hoặc chuyển giao công nghệ đều phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành, trừ các trường hợp được miễn nêu trên.
Tính đến năm 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành vẫn là Luật năm 2007 (sửa đổi, bổ sung qua các năm), gồm 4 chương, 35 điều. Người nộp thuế cần cập nhật các văn bản sửa đổi mới nhất để xác định chính xác nghĩa vụ và quyền lợi về thuế, đặc biệt trong các lĩnh vực công nghệ số, đổi mới sáng tạo, chuyển nhượng tài sản và đầu tư vốn.
Link bài viết gốc: https://thuvienphapluat.vn/hoi-dap-phap-luat/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-moi-nhat-2025-co-bao-nhieu-chuong-bao-nhieu-dieu-138067690.html